一、应收账款1. 可全额收回：账龄1年内，业务部门牵头电话催收，留存通话记录、沟通截图。超期30天未收回，财务出具加盖公章的《正式催收函》，通过EMS或挂号信邮寄；超期90天未收回，法务发送《律师函》，明确欠款金额、逾期利率及诉讼权利。
2. 仅部分可收回：与客户签订《债务重组协议》，明确重组方案及逾期违约责任。客户履约后，获取双方签章的《债务结清确认书》。
3. 无法收回的坏账：收集证据。业务部门提交《坏账核销申请单》，财务审核合规性后报管理层审批；税务按专项申报扣除，资料留存不少于10年。
二、其他应收款1. 员工借款：向在职员工发送《借款催还通知》，明确15-30日内归还。逾期未还，从工资中抵扣，抵扣比例不超过20%，实发工资不低于当地最低工资，需员工书面确认。离职员工借款纳入交接，拒不归还启动仲裁或诉讼，留存裁决书或判决书。
2. 股东及关联方借款：年底前督促全额归还。未还清的签订《借款协议》，约定利率不低于同期LPR且不超过同期LPR的4倍。个人股东借款留存资金流向凭证及经营用途凭证。
3. 押金及保证金：业务终止后，凭收据催收退还。对方违约致押金无法退还，收集违约证据，审批后转入营业外支出。三、应付账款1. 正常支付：审核发票合规性，核对合同、发票、入库单、验收单信息一致性。按约定方式付款，留存回单；付款后3日内与供应商对账，获取《付款确认书》。
2. 延期支付：提前7-15天与供应商协商还款计划，签订《延期协议》，明确利息及违约金，按协议履约。
3. 供应商注销：收集工商注销或吊销证明、自债务到期日起满3年的联系记录，确认无支付能力。财务提交《应付款转收入申请》，管理层审批后转入营业外收入，计入应纳税所得额，证据留存。四、其他应付款1. 暂收款或代收款：非政府补助类有委托协议的按协议划转至第三方，留存回单、确认函；无协议或未约定的，待第三方失联或放弃且自收款日起满3年无追索后，转入营业外收入。政府补助类按《企业会计准则第16号》及财税〔2011〕70号处理，符合不征税收入条件的留存备查；不符合的按规定时限转入收入。
2. 应付押金及保证金：客户符合退款条件的，凭收据退款，留存客户签字确认单。客户违约致押金不退还，收集违约证据，审批后转入营业外收入。
3. 历史遗留款：代垫社保或费用，联系受益人结清，留存收据；非税收入按规定上缴国库，留存缴款回单。五、预收账款1. 已履约未结转：核对履约证据。按《企业会计准则第14号》结转收入，分阶段按进度确认，一次性履约的全额结转；计提增值税销项税并申报，留存申报表。
2. 未履约客户弃单：客户要求退款的，按原路径退还，留存退款申请、银行回单。客户失联或自履约到期日起满3年无追索迹象，确认无退款义务后转入营业外收入，计入应纳税所得额。六、预付账款1. 已收货未取票：向供应商发送《发票催收函》，要求15日内开具合规增值税发票；收到不合规发票，拒收并要求重开。取票后核对金额、品名与合同、入库单一致，冲减预付账款，计入对应成本或费用，留存发票作扣除凭证。
2. 未收货供应商违约：向供应商发送《履约催告函》，留存送达证明。3年诉讼时效自约定履约期限届满日起算；供应商拒不履约，时效期内启动诉讼或仲裁，留存裁决书或判决书。无法追回的，收集法院无财产可供执行终结裁定书等证据，转入营业外支出，按资产损失专项申报。
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